STORICO SCADENZE

Invio telematico della dichiarazione IVA MOSS del secondo trimestre relativa ai servizi elettronici, di telecomunicazione e radiodiffusione resi a soggetti privati UE e versamento dell’imposta dovuta, da parte dei soggetti iscritti al Mini sportello unico (MOSS).

Per le dichiarazioni presentate al CAF/professionista abilitato dal 21.6 al 15.7:
– consegna al dipendente / pensionato / collaboratore del mod. 730 e
del prospetto di liquidazione mod. 730-3;
– invio telematico all’Agenzia delle Entrate dei mod. 730 comprensivi
dei mod. 730-4.

Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a giugno (soggetti mensili) e al secondo trimestre (soggetti trimestrali). Si rammenta che:
– sono soppressi i modd. Intra trimestrali relativi agli acquisti (beni / servizi);
– la presentazione dei modd. Intra mensili è effettuata ai soli fini statistici;
– i soggetti non obbligati all’invio possono comunque scegliere di inviare i mod. Intra (beni / servizi) con periodicità sia mensile che trimestrale.

(Regole valide per Soggetti che non beneficiano della proroga)

PERSONE FISICHE

Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, relativo a:
– saldo IVA 2020 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);
– IRPEF (saldo 2020 e primo acconto 2021);
– addizionale regionale IRPEF (saldo 2020);
– addizionale comunale IRPEF (saldo 2020 e acconto 2021);
– imposta sostitutiva (5%) contribuenti minimi (saldo 2020 e primo acconto 2021);
– imposta sostitutiva (15%) contribuenti forfetari (saldo 2020 e primo acconto 2021);
– imposta sostitutiva (5%) contribuenti forfetari “start-up” (saldo 2020 e primo acconto 2021);
– acconto 20% dell’imposta dovuta per i redditi a tassazione separata;
– cedolare secca (saldo 2020 e primo acconto 2021);
– IVIE (saldo 2020 e primo acconto 2021);
– IVAFE (saldo 2020 e primo acconto 2021);
– contributi IVS (saldo 2020 e primo acconto 2021 (); contributi Gestione separata INPS (saldo 2020 e primo acconto 2021 ().

SOCIETA’ DI PERSONE

Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, relativo a:
– saldo IVA 2020 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);
– imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2019 e 2020. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;
– imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008.

SOCIETA’ DI CAPITALI (approvazione bilancio entro mese di maggio)

Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, da parte delle società con esercizio coincidente con l’anno solare (con approvazione del bilancio entro il 31.5.2021), relativo a:
– saldo IVA 2020 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);
– IRES (saldo 2020 e primo acconto 2021);
– maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2020 e primo acconto 2021);
– imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2019 e 2020. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;
– imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008.

(Soggetti che non beneficiano della proroga)

Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, dell’IRAP (saldo 2020
e primo acconto 2021) da parte di persone fisiche, società di persone
e soggetti assimilati, società di capitali ed enti non commerciali con
esercizio coincidente con l’anno solare.

(Soggetti che non beneficiano della proroga)

Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, diritto CCIAA annuale
dovuto per il 2021 (codice tributo 3850).

(Soggetti che non beneficiano della proroga)

Versamento (unica soluzione o prima rata), con la maggiorazione dello 0,40%, dell’imposta sostitutiva (3%) dovuta per il riconoscimento fiscale della rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni (codice tributo 1858), effettuata nel bilancio 2020, e per l’eventuale affrancamento (10%) del saldo attivo ex art. 110, DL n. 104/2020 (codice tributo 1857) – Informativa SEAC 19.10.2020, n. 302).

Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di giugno.
L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015.

Invio telematico del mod. DMAG relativo alla denuncia delle retribuzioni degli operai agricoli erogate nel secondo trimestre.

Invio telematico all’Agenzia delle Dogane dei corrispettivi relativi alle cessioni di benzina e gasolio destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori del mese di giugno / secondo trimestre, da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale:
– ad elevata automazione in cui il rifornimento avviene unicamente in modalità self service prepagato, non documentati da fattura elettronica (Informativa SEAC 31.5.2018, n. 168);
– diversi da quelli ad elevata automazione (Informativa SEAC 24.4.2020, n. 121).

Presentazione all’Agenzia delle Dogane dell’istanza relativa al secondo
trimestre per il rimborso / compensazione del maggior onere derivante
dall’incremento dell’accisa sul gasolio da parte degli autotrasportatori con
veicoli di massa massima complessiva pari o superiore a 7,5 t (Informativa
SEAC 7.4.2021, n. 108).

(Ripresa sospensione “decreto sostegni-bis”)

Versamento delle rate in scadenza il 28.2.2020 e il 31.3.2020 da parte dei
soggetti che usufruiscono della nuova proroga disposta dal c.d. “Decreto
Sostegni-bis”, con riferimento a:
O definizione agevolata dei carichi affidati all’Agente della riscossione
(c.d. “rottamazione-ter”);
O c.d. “stralcio e saldo”;
O definizione prevista dall’art. 1, commi 190 e 193, Legge n. 145/2018
(Finanziaria 2019) a favore delle persone fisiche in grave e comprovata
situazione di difficoltà economica relativamente ai debiti risultanti dai
carichi affidati all’Agente della riscossione dall’1.1.2000 al 31.12.2017,
derivanti dall’omesso versamento delle imposte risultanti dalle
dichiarazioni annuali e dai controlli automatizzati ex artt. 36-bis, DPR
n. 600/73 e 54-bis, DPR n. 633/72 nonché dei contributi dovuti alle
Casse previdenziali professionali / Gestione separata INPS, esclusi
quelli richiesti a seguito di accertamento.
Ai fini dell’effettuazione del versamento trova comunque applicazione la
“tolleranza” di 5 giorni. È quindi possibile effettuare il versamento entro il
9.8.2021 (il 7.8 cade di sabato).